Crowdfunding en de Belastingdienst

Heeft u geld uitgeleend via crowdfunding aan een ondernemer in ruil voor rendement?

Er is nog veel onduidelijkheid over het fenomeen crowdfunding en hoe de belastingdienst daarmee omgaat. Onderstaande informatie hebben wij door fiscalisten laten controleren. Heeft u specifieke inhoudelijke vragen? Dan adviseren wij u contact op te nemen met de Belastingdienst en/of uw belastingadviseur. 

Bent u particulier? In vrijwel alle gevallen valt de waarde van de lening - het saldo - in "box 3” voor de inkomstenbelasting. Dat betekent dat u het saldo moet opgeven bij uw aangifte inkomstenbelasting (verstrekte leningen). Net zoals u dit doet met het saldo van uw bankrekening (saldo = waarde per 1 januari van het jaar waarover de belastingopgave wordt gedaan). De rente hoeft niet te worden opgegeven, tenzij deze wordt bijgeschreven bij het banksaldo. De transactiekosten zijn niet aftrekbaar. 

Er kan een uitzondering worden gemaakt op bovenstaande als u als particulier (volgens de fiscus) aan meer dan normaal vermogensbeheer doet. Raadpleeg bij vragen hierover uw belastingadviseur. 

Bent u een zakelijke investeerder en handelt u vanuit een zakelijk account? Voor ondernemers/bedrijven die in het kader van hun onderneming handelen, vormt het uitgeleende bedrag een (vreemd vermogen) vordering die op de balans gezet moet worden. Ontvangen rente behoort tot het resultaat (de winst). Kosten (transactiefee) zijn aftrekbaar. Voor IB ondernemers wordt de winst belast in box 1, voor BV’s valt e.e.a. onder de vennootschapsbelasting. Indien de lening onverhoopt niet kan worden afgelost, kan afgewaardeerd worden ten laste van de winst.

Waar vind ik een jaaroverzicht voor de belastingdienst?
Dit overzicht kunt u zelf downloaden vanuit uw account. Ga naar 'mijn portfolio'. Klik vervolgens op het betreffende jaartal en vervolgens downloaden als PDF'.

In de jaaropgave 2021 is een post opgenomen "totaal voorzien". Deze post is opgenomen om daarmee de economische waarde van de uitstaande leningen te schatten. Deze schatting is uitgevoerd door Stichting Zekerheden Kapitaal op Maat en is in lijn met de waarderingsregels van de belastingdienst.

De belastingheffing in box 3, de vermogensrendementsheffing

Voor nadere informatie verwijzen wij naar de website van de Belastingdienst.